Налоговая проверка розничного магазина: правила, порядок, сроки, подготовка к визиту инспектора
“Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня: . государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя.”
Однако в этом же законе, в статье 1 есть перечень проверок, на которые он не распространяется. Таких довольно много и налоговый контроль — как раз в этом списке. Здесь же банковский, валютный и таможенный контроль и другие.
“Положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются также при осуществлении следующих видов государственного контроля (надзора), муниципального контроля:
ФНС выявляет, откуда у граждан средства на дорогие покупки
- порядок применения онлайн-касс;
- ведение бухгалтерской и налоговой отчетности;
- хозяйственную деятельность;
- учет денежных средств (соответствие денег в кассе тому, что указано в отчетах);
- соблюдение предпринимателем налогового законодательства.
Если разговор с инспектором не состоится, причина вызова так и останется невыясненной.
Виды налоговых проверок розничных магазинов
Проверки налоговиков делятся на 2 категории: плановые и внеплановые, а также выездные и камеральные. Расскажем о них подробно простыми словами.
Плановые проверки
Проводят по графику, разработанному заранее. Он составляется на год вперед. Ознакомиться с таким документом можно на официальном сайте налоговой инспекции по своему региону.
У плановых проверок есть свои сроки. Они не могут проводиться дольше 2 месяцев. Да, вы правильно поняли: инспекторы могут ходить к вам 2 месяца и проверять, проверять, проверять. Но и это еще не все: при наличии достаточных оснований, сроки проведения плановой проверки могут быть продлены до четырех месяцев и даже полугода. Под основаниями имеется в виду следующее:
- вы являетесь крупнейшим налогоплательщиком в регионе (мало касается небольших розничных магазинов, это скорее про “Пятерочки” и “Магниты”);
- в ходе проверки были обнаружены факты, свидетельствующие о возможном нарушении налогового законодательства. Эти факты требуют дополнительной проверки и срок проведения контрольного мероприятия увеличивается;
- действие непреодолимой силы (стихийные бедствия, пожары и так далее) прервало проведение проверки и сместило штатные сроки;
- нужно проверить филиалы или обособленные подразделения компании;
- вы не предоставили в установленные сроки документы, имеющие отношение к проведению проверки и влияющие на ее результаты;
- иные предусмотренные законом основания.
Все, что написано выше, справедливо для головного офиса компании, если бизнес имеет разветвленную сеть. Обособленные подразделения и филиалы проверяют всего один месяц (обратите внимание: не все за один месяц, а по месяцу на каждое структурное подразделение).
Внеплановые проверки
Осуществляются в любое время и никакие графики для этого не нужны. Но нужны веские основания. Ни один инспектор, проходя мимо магазина, не имеет права сказать: “о, а зайду ка я сегодня к ИП Иванов Иван Иванович и проведу внеплановую проверку”.
- продавец не выдал покупателю на руки кассовый чек. Применение контрольно-кассовой техники контролируется налоговой инспекцией, поэтому это их вотчина;
- другие проверяющие органы (например, отдел полиции по борьбе с экономическими преступлениями — ОБЭП) в ходе собственных контрольных мероприятий нашли основания заподозрить вас в уклонении от уплаты налогов;
- есть основания полагать, что вы ведете незаконную деятельность и не делаете отчислений в бюджет. Помните множество историй про то, как налоговая кошмарит производителей тортиков на заказ и частных косметологов? Вот это как раз оно.
Ведите учет подарков
Если общая стоимость подарков, сделанных конкретному физлицу, за календарный год не превышает 4 000 рублей, то налог в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ не взимается. «Агентские» обязанности возникают только в том случае, если эта стоимость превысит указанный лимит. Налог нужно будет уплатить именно с суммы превышения.
Для того чтобы не упустить момент появления обязанностей агента, необходимо организовать персонифицированный учет вручаемых подарков. На это указал и Минфин России в письмах от 20.01.2017 № 03-04-06/2650, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 18.02.2011 № 03-04-06/6-34 и от 20.07.2010 № 03-04-06/6-155.
Компания ООО «Омега» в течение года два раза награждала своего бухгалтера И.С. Ступина ценными подарками. Сначала в августе в честь Дня строителя деньгами – в сумме 3 500 рублей, а затем в ноябре на День бухгалтера планшетом за 15 000 рублей.
Сентябрьская сумма не облагается НДФЛ, так как она меньше установленного порога в 4 000 рублей. Но сумма ноябрьского подарка уже подлежит налогообложению. Но не вся, поскольку организация должна суммировать стоимость обоих подарков и вычитать лимит из объединенной суммы.
С учетом того, что И.С. Ступин является резидентом РФ, то выглядеть расчет налога будет следующим образом.
То есть, сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит 1 885 руб.
Обратите внимание, в некоторых случаях необлагаемый лимит может быть больше. Так, для физических лиц, поименованных в п. 33 ст. 217 НК РФ, необлагаемая сумма подарка составляет 10 000 рублей. Преференции, в частности, касаются ветеранов Великой Отечественной войны.
Подробнее о таких подарках читайте в материале «Ст. 217 НК РФ (2018-2019): вопросы и ответы».
Как учесть новогодние презенты бизнес-партнерам.
Здесь же банковский, валютный и таможенный контроль и другие.
Как вести себя в инспекции?
В настоящее время распространена практика, когда граждан вызывают для дачи пояснений и при наличии неподтвержденного дохода предлагают заполнить декларацию, или скорректировать имеющуюся, и уплатить налог 13% от стоимости покупки. Поэтому при наличии документации, подтверждающей доходы для приобретения имущества, ее лучше предоставить инспектору.
Если вызвали на допрос, давать объяснения придется, так как за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, или дачу заведомо ложных показаний согласно статье 128 НК РФ предусмотрен штраф в размере 3 000 рублей.
Несмотря на достаточно широкий круг тем и вопросов, которые могут поднять налоговики, есть ряд универсальных правил, которым лучше следовать, если Вы хотите избежать в дальнейшем претензий.
2. Сохраняйте спокойствие и не поддавайтесь на провокации.
Следует помнить, что налоговые органы часто используют допрос свидетеля как способ оказать психологическое давление. Все заявления о грозящей Вам ответственности зачастую не более, чем попытка добиться от Вас нужных показаний. Не торопитесь отвечать на вопросы, тщательно продумывайте ответ, прежде чем его озвучить.
5. Возьмите с собой на допрос налогового адвоката.
Во-первых, это придаст Вам уверенности на допросе. Во-вторых, адвокат поможет Вам подготовиться к процедуре. В-третьих, он проверит правильность оформления протокола допроса.
Учитывая сказанное, рекомендуем не игнорировать вызовы в инспекцию, а тщательно к ним готовиться, в том числе с помощью профессиональных юристов. Очень важно внимательно изучать документы, которые инспектор предлагает для ознакомления и подписи. Любые замечания к протоколу необходимо письменно фиксировать.
Приятный сюрприз: как платить налоги с подарков сотрудникам? SCLOUD
При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;.
Что Подарить Налоговому Инспектору на День Налоговой
1-й ведущий: Здравствуйте, дорогие друзья! Cегодня с вами снова наше телевизионное «Налог — хлоп – шоу» и мы, ведущие программы – (имена ведущих). Наша программа посвящается профессиональному празднику — Дню налоговой службы. Наша съемочная группа расположилась в «Оазисе» славного города (имя города). Тема нынешней программы: «Праздничный день в налоговой инспекции».
Помреж: Налог – хлоп – шоу! Кадр первый, дубль 26-й.
(Поздравление на мотив песни Бубы Касторского) можно с подтанцовкой 4 человека.
2-й ведущий: И я предлагаю первый тост: за нашу профессию, трудную, важную и нужную!
2-й ведущий: Слово для поздравления предоставляется нашему руководителю (ФИО).
1-й ведущий: Очень хочется порадовать
2-й ведущий: В целях безопасности в здании налоговой инспекции установлены видеокамеры. Мы включили в наш репортаж некоторые кадры. Съемка скрытой камерой. «Боднев интертеймент Медиа групп Фокс» представляет:
прикольная сценка из жизни налоговой инспекции:
. На стульях сидят посетители. Одно место свободное. Вбегает полная девушка и садится на это место, потеснив уже сидящих.
2-й ведущий: Сегодня наш праздник, но, рабочий день никто не отменял, жизнь налоговой инспекции идет своим чередом. Нашим клиентам не до нашего праздника, у них свои заботы. Итак, работают наши видеокамеры.
1-я: Ой, как тесно. Не толкайтесь, женщина, прошу вас!
1-я: Вы меня совсем задавили своим лишним весом!
2-я: У меня нормальное телосложение, это у вас – теловычитание!
3-я: Женщины, прекратите ругаться, будьте спокойными! Вот я всегда спокойна. Я столько нервов сберегла, но, к сожалению, это все мои сбережения, и вот, сейчас, в ожидании под дверью, я их трачу.
4-й: А вы помолчите, и не растратите. Знаете, когда вы молчите, вас так приятно слушать.
Бабушка: Милок, скажи мне, здесь всем можно задекларироваться?
4-й: (смеется) Ой, бабка, не могу, уморила. Задекларироваться она решила. Ты, хоть, клюшка старая, понимаешь, что это такое?
Бабушка: Это кто тут старый. Суши калоши, закрой бункер, иди изюм косить. А ты, децел – полный отстой, ты просёк?
Бабушка: Да сама ты сошла с ума. Это я в школе у внука была, с детьми потусовалась.
1-я: Скажите, а к кому лучше обратиться к шефу или к заму?
2-я: А здесь шеф- женщина, и зам. женщина.
3-я: А если шеф – женщина, значит, она – шефша, а заместительша её – замша, помощница замши будет – помша. А как она будет зваться – очень эффектно: помша замши шефши. Фу, тут не только язык сломаешь, тут и мозги свернешь.
Когда платить НДФЛ с подарков?
Таким образом, компания, вручившая подарок сотруднику 09.